Две разные модели

Владелец небольшой мастерской открывался, как все: поставил галочку «упрощёнка», потому что «там налог маленький», и больше о налогах не думал. Через полгода бухгалтер прислала платёжки, и он не понял, откуда взялась вторая колонка: кроме налога с выручки, на каждого из 3 мастеров уходили отдельные суммы в пенсионный, на медицину, на соцотчисления, и вместе они весили больше самого «маленького налога». Он выбирал режим, а не считал нагрузку, и это разные действия, как и с кредитом из прошлого урока.

Чтобы выбирать режим осознанно, надо сначала понять, что упрощёнка и общий режим — это не «маленький налог» и «большой налог», а 2 принципиально разные модели обложения. Разница в том, с чего вообще берётся налог.

Упрощённый режим берёт процент с оборота — то есть со всей твоей выручки, целиком, независимо от того, заработал ты что‑то или сработал в ноль. Продал на сумму — заплати процент с этой суммы, и неважно, что почти всё ушло на закупку, аренду и зарплаты. Общеустановленный режим устроен иначе: он берёт процент с прибыли — с того, что осталось после вычета затрат. Сначала из выручки вычитаются расходы, и только с остатка берётся налог. Это и есть водораздел: упрощёнка смотрит на то, сколько ты наторговал, общий режим — на то, сколько ты заработал.

Налог по режиму — это не вся нагрузка

Здесь та ошибка, на которую напоролся владелец мастерской и на которой строится иллюзия «у меня налог столько‑то процентов». Ставка по режиму, хоть упрощёнки, хоть общего, — это только один налог, на выручку или на прибыль. А поверх него лежит вторая, отдельная статья, про которую забывают: обязательные платежи с фонда оплаты труда. Как только ты нанял людей, на их зарплаты начисляется целый набор — пенсионные взносы, отчисления на медицинское страхование, социальные отчисления, удерживается подоходный с зарплаты. Социальный налог стоит здесь особняком, и как раз он различает режимы: с 2026 года его ставка 6%, но платят его на общем режиме, а упрощённая декларация и режим самозанятого от него освобождены. Значит, и нагрузка на зарплаты у 2 режимов разная, и сравнивать их по одной ставке с плаката нельзя тем более. Сумма, которую сотрудник видит «на руки», и сумма, которую дело тратит на него в месяц, — 2 разных числа, и разница между ними уходит в бюджет. На 3 мастеров эта разница у владельца из первого абзаца и оказалась больше самого налога по режиму, и так бывает часто.

То есть настоящая налоговая нагрузка дела — это не одна ставка, а сумма: налог по режиму плюс платежи с зарплат плюс налоги на имущество и прочее, а на общем режиме, когда оборот перевалит за порог, ещё и НДС. Предприниматель, который держит в голове только ставку режима и планирует по ней, недосчитывает изрядную часть налогов, и эта незамеченная часть на тонкой марже легко съедает всю прибыль.

Порог НДС: только на общем режиме

Запомни ещё один порог, он понадобится в следующей главе. НДС касается только общего режима. На упрощённой декларации ты не плательщик НДС при любом обороте, кроме НДС на импорт, пока не перерос потолок самой упрощёнки: 600 000 МРП в год, в 2026 году это около 2,6 млрд ₸. На общем режиме граница гораздо ниже: как только оборот с начала года перевалил за 10 000 МРП, в 2026 году это 43,25 млн ₸, ты обязан встать на учёт по НДС в течение 5 рабочих дней. Ставка — 16%, и она ложится на каждую продажу: в рознице это либо подъём цены, либо потеря маржи, а в работе с другим бизнесом — отдельная механика с зачётом. Многие на общем режиме не следят за приближением к порогу, перешагивают его незаметно и получают доначисление задним числом со штрафом.